Cum deduci TVA-ul din cheltuielile firmei în 2026
1 martie 2026 · 5 min citit
Dacă ești plătitor de TVA, ai dreptul să deduci TVA-ul plătit furnizorilor tăi, reducând astfel TVA-ul pe care îl virezi la stat. Dar nu orice cheltuială dă drept la deducere — există condiții clare.
Condiții pentru deducerea TVA
- Ești înregistrat ca plătitor de TVA.
- Ai factura originală cu toate elementele obligatorii.
- Cheltuiala este în legătură cu activitatea economică a firmei.
- Furnizorul este înregistrat ca plătitor de TVA (verificabil la ANAF).
- Factura a fost transmisă în e-Factura (pentru tranzacții B2B).
Ce cheltuieli permit deducerea TVA
- Materii prime și mărfuri cumpărate pentru activitatea firmei.
- Servicii achiziționate în interes de afaceri (IT, marketing, consultanță).
- Echipamente și active fixe folosite în firmă.
- Combustibil — 50% deductibil pentru autovehicule mixte (personal + business).
- Cheltuieli de protocol — limitat la 2% din profitul contabil.
Autovehiculele cu utilizare mixtă (nu exclusiv în scop economic) dau drept la deducere doar 50% din TVA. Dacă mașina este exclusiv pentru firmă, deduci 100%.
Regula pro-rata
Dacă firma ta realizează atât operațiuni taxabile (cu TVA), cât și operațiuni scutite, poți deduce TVA-ul doar proporțional, conform regulii pro-rata. Coeficientul se calculează anual.
Greșeli frecvente
- Deducerea TVA din facturi pe numele unei alte persoane.
- Facturi fără CUI-ul firmei tale ca beneficiar.
- Cheltuieli personale trecute pe firmă.
- Neînregistrarea facturilor primite la timp în declarația de TVA.
Concluzie
Deducerea corectă a TVA-ului poate reduce semnificativ suma pe care o plătești la stat. Ține evidența facturilor primite, verifică-le corectitudinea și înregistrează-le la timp în Contavo.