Dicționar fiscal pentru antreprenori

Document care însoțește livrarea mărfurilor. Poate fi legat de o factură, dar nu o înlocuiește.

Contribuții sociale (pensii) și contribuția de sănătate. Pentru PFA se calculează în funcție de venituri și de praguri stabilite anual.

Veniturile și cheltuielile se recunosc la momentul încasării/plății efective, nu la emiterea facturii. Regula pentru PFA în sistem real.

Token USB sau certificat folosit pentru autentificarea la ANAF. Necesar la prima conectare a firmei la SPV; apoi Contavo poate trimite facturile în numele tău.

Cheltuială legată de activitate care reduce baza de impozitare. Trebuie documentată (factură, bon) și justificată.

Document de încasare a numerarului. Se emite când primești bani cash de la client, ca dovadă a plății.

Codul de identificare fiscală al firmei sau PFA-ului. Apare obligatoriu pe facturi și în relația cu ANAF.

Sinonim pentru declarația de TVA (D300). Se completează de plătitorii de TVA cu sumele colectate și deductibile pe perioada de raportare.

Declarația de TVA depusă lunar sau trimestrial de plătitorii de TVA. Centralizează TVA colectat, deductibil și diferența de plată/recuperat.

Declarația anuală pentru PFA/II/IF: venituri, cheltuieli, impozit pe venit, CAS și CASS. Se depune în primăvara anului următor.

Sistem național de facturare electronică. Factura circulă în format XML structurat prin ANAF, nu doar ca PDF pe email.

Sistem ANAF pentru declararea electronică a transportului de mărfuri cu risc fiscal ridicat. Generează cod UIT pentru fiecare transport.

Export de date din programul de facturare către contabil (raport TVA, fișier SAGA). Contabilul folosește aceste date pentru declarații și bilanț.

Document cu valoare contabilă și fiscală. Conține elemente obligatorii (CUI, serie, număr, TVA etc.) și stă la baza evidenței veniturilor.

Ofertă comercială sau invitație la plată. Nu are valoare fiscală, nu se înregistrează în contabilitate și nu se trimite în e-Factura. Se convertește în factură fiscală după acceptare.

Partenerul de la care cumperi bunuri sau servicii. Facturile primite de la furnizori se înregistrează ca cheltuieli.

Intreprindere individuală sau familială — forme autorizate pentru anumite activități, cu reguli fiscale și contabile similare PFA-ului în multe situații.

Impozit aplicat profitului contabil al SRL-ului. Pentru microîntreprinderi se aplică impozit pe cifra de afaceri, nu pe profit.

Impozit de 10% aplicat venitului net (încasări minus cheltuieli deductibile) pentru PFA în sistem real.

Regim fiscal pentru SRL-uri mici care îndeplinesc condiții de venit, salariați și domeniu. Impozit pe cifra de afaceri (nu pe profit), cu plafoane și reguli care se modifică periodic.

Entitate sub plafonul de scutire (395.000 RON în 2026). Factura nu include TVA, dar trebuie urmărit plafonul pe parcursul anului.

Document contabil pentru intrarea mărfurilor în stoc. Folosit de firmele cu gestiune de stocuri; PFA-urile care vând doar servicii nu au nevoie de el.

Partidă simplă: evidență încasări-plăți (PFA). Partidă dublă: contabilitate completă cu balanțe (SRL).

Formă simplă de a desfășura o activitate pe cont propriu. Veniturile îți aparțin direct, iar contabilitatea este, de regulă, în partidă simplă. Răspunzi cu patrimoniul personal pentru obligațiile profesionale.

Firmă înregistrată în scopuri de TVA. Emite facturi cu TVA, o colectează de la clienți și o deduce din TVA-ul plătit la furnizori. Depune declarația D300.

Plafonul de cifră de afaceri peste care devii obligat să te înregistrezi ca plătitor de TVA. În 2026: 395.000 RON.

Potrivirea tranzacțiilor din extrasul bancar cu facturile emise, plățile primite și cheltuielile înregistrate.

Evidența obligatorie pentru PFA în sistem real: ce ai încasat și ce ai plătit efectiv (cash-basis). Baza pentru Declarația Unică.

Raport fiscal structurat (XML) cu date contabile complete — facturi, stocuri, registre. Obligatoriu pentru anumite categorii de contribuabili; extindere graduală.

Data până la care clientul trebuie să plătească factura. Influentează cash flow-ul și urmărirea restanțelor.

Identificator unic al fiecărei facturi (ex: FCT 001). Numerotarea trebuie să fie continuă pe fiecare serie, fără goluri sau duplicate.

Portalul ANAF unde trimiți și primești facturi electronice, mesaje și alte documente fiscale. Contavo se conectează la SPV pentru trimitere automată.

Firmă cu personalitate juridică separată de fondator. Răspunderea este limitată la capitalul social. Contabilitate în partidă dublă, potrivită pentru creștere, asociați și angajări.

Factură cu valori negative emisă pentru a anula o factură fiscală deja trimisă. Se folosește când nu mai poți anula factura originală (ex: deja în e-Factura).

Factura trebuie transmisă în SPV într-un număr limitat de zile de la emitere (de regulă 5 zile calendaristice pentru B2B). Depășirea poate atrage sancțiuni.

Impozit indirect pe consum. Cota standard în România este 21% (din 2025). Există și cote reduse (11%) pentru anumite bunuri și servicii.

TVA-ul pe care îl adaugi pe facturile emise către clienți. Este datorat statului (minus ce deduci).

TVA-ul plătit la achiziții (furnizori, cheltuieli) pe care îl poți scădea din TVA colectat, dacă cheltuiala este deductibilă.