TVA 2026: cota 21%, pragul 395.000 RON și ce trebuie să știi

Legea 141/2025 a modificat cotele de TVA începând cu 1 august 2025. Cota standard a crescut de la 19% la 21%, iar cotele reduse au fost simplificate la o singură cotă de 11%. Totodată, OG 22/2025 a majorat pragul de scutire de la 300.000 RON la 395.000 RON.

Cotele de TVA în vigoare

• Cota standard: 21% — se aplică în general tuturor livrărilor și serviciilor.
• Cota redusă: 11% — alimente, medicamente, cărți, servicii de cazare, transport public.
• Cota 0%: exporturi și operațiuni intracomunitare.
• Scutire fără drept de deducere: servicii medicale, asigurări, servicii bancare.

Pragul de înregistrare ca plătitor de TVA

Dacă cifra de afaceri anuală depășește 395.000 RON (echivalent ~79.000 EUR), ești obligat să te înregistrezi ca plătitor de TVA. Depășirea plafonului îți schimbă toate obligațiile — de la cum emiți facturi până la declarațiile lunare.

Ce se schimbă când devii plătitor de TVA

• Aplici TVA pe toate facturile emise clienților.
• Deduci TVA-ul din facturile primite de la furnizori.
• Depui decontul de TVA (D300) lunar sau trimestrial.
• Emiți facturi cu toate elementele legale privind TVA.

Facturi emise înainte și după pragul de TVA

Facturile emise până la depășirea plafonului nu conțin TVA. Odată înregistrat, toate facturile ulterioare trebuie să includă TVA. Nu poți aplica TVA retroactiv pe facturile deja emise.

Concluzie

Modificările de TVA din 2025–2026 sunt semnificative. Urmărește-ți cifra de afaceri, aplică cota corectă și ține evidența deductibilității. Contavo actualizează automat cotele de TVA și îți calculează corect totalurile.